Исключили НДС из зачёта или отказали в возврате? Это можно оспорить
Налоговая направила уведомление с доначислением НДС, исключила суммы из зачёта из-за поставщика или отказала в возврате превышения НДС по экспортным операциям? Решение налогового органа — не окончательный приговор. У вас есть право на досудебное обжалование и защиту в суде.
Важно понимать: по закону исключение расходов и НДС из зачёта из-за «недобросовестности» контрагента допускается только при наличии вступившего в законную силу судебного акта, которым сделка признана недействительной или счёт-фактура — фиктивной. Сам по себе негативный статус поставщика не основание для автоматического доначисления — это подтверждено практикой Верховного Суда РК.
Когда нужен юрист по спорам о НДС
- Пришло уведомление с доначислением НДС и пени по итогам налоговой проверки.
- НДС исключили из зачёта из-за снятия поставщика с регистрационного учёта по НДС или претензий к сделке.
- Налоговая ссылается на фиктивность операции или связывает вас с цепочкой контрагентов с нарушениями.
- Отказано в возврате превышения НДС экспортёру или компании с оборотом по нулевой ставке.
- Нужно подготовить возражения на акт проверки или жалобу в Апелляционную комиссию Министерства финансов РК.
- Досудебное обжалование не дало результата — требуется иск в СМЭС.
Что мы делаем в спорах по НДС
Исключение НДС из зачёта
Защита строится не на общих возражениях, а на доказательстве реального содержания операции: поставка товара, оказание услуги, оплата, использование результата в облагаемом обороте. Собираем договоры, ЭСФ, накладные, платёжные документы, переписку — весь массив доказательств добросовестности сделки.
Отказ в возврате превышения НДС
Для экспортёров и компаний с нулевой ставкой задержка возврата НДС напрямую бьёт по оборотному капиталу. Разбираем основания отказа — вопросы к поставщикам первого уровня, товаросопроводительным документам, подтверждению экспортной операции — и готовим позицию по статьям 104 и 431 Налогового кодекса РК.
Возражения на акт и жалоба в вышестоящий орган
Акт проверки — не финальное решение. Готовим мотивированные возражения, при необходимости — жалобу в Апелляционную комиссию Министерства финансов РК. Часть доначислений снимается именно на этой стадии, до суда.
Судебная защита
Если досудебное обжалование не восстановило права бизнеса — подаём иск в Специализированный межрайонный экономический суд (СМЭС), готовим доказательную базу и представляем интересы в заседаниях.
Как проходит работа
- Анализ уведомления и акта. Изучаем доводы налогового органа, определяем, какие основания реально критичны, а какие можно оспорить.
- Сбор доказательной базы. Формируем комплект документов, подтверждающих реальность сделки и добросовестность компании.
- Возражения и жалоба. Готовим правовую позицию для досудебного обжалования.
- Судебная защита. При необходимости — иск в СМЭС с полным процессуальным сопровождением.
Какие документы подготовить
- Уведомление и акт налоговой проверки
- Договоры и приложения к ним
- ЭСФ, накладные, акты выполненных работ
- Платёжные поручения и банковские выписки
- Транспортные и складские документы
- Декларации по НДС за спорный период
Если части документов нет — не откладывайте обращение. Часто доказательства можно восстановить или запросить у контрагентов.
Частые вопросы
Можно ли оспорить исключение НДС из зачёта из-за поставщика?
Да. По практике Верховного Суда РК исключение НДС из зачёта по основаниям недобросовестности контрагента возможно только при наличии вступившего в силу судебного акта о недействительности сделки. Сама по себе смена статуса поставщика — не основание для автоматического доначисления.
Что делать, если поставщика сняли с учёта по НДС задним числом?
Нужно проверить основание и период, за который налоговая исключает суммы, и собрать документы, подтверждающие фактическое исполнение сделки. Одних ЭСФ недостаточно — важна вся совокупность доказательств.
Почему отказывают в возврате превышения НДС?
Чаще всего — из-за неподтверждённых сумм по поставщикам первого уровня, расхождений в документах или вопросов к нулевой ставке. Основания и порядок возврата регулируются статьями 104 и 431 Налогового кодекса РК.
Можно ли сначала подать жалобу, а потом обратиться в суд?
Да, для уведомлений по результатам проверки предусмотрено досудебное обжалование в Апелляционную комиссию Министерства финансов РК, и только затем — суд. Сроки обжалования ограничены, поэтому не стоит откладывать анализ ситуации.
Сколько стоит сопровождение спора по НДС?
Стоимость зависит от стадии дела, суммы доначислений и объёма документов. Точную сумму назовём после разбора уведомления и акта проверки.
⚠ Чем раньше подключается юрист, тем больше возможностей собрать доказательства до вынесения окончательного решения.