Налоговая проверка завершилась доначислением — что происходит дальше
КГД МФ РК вручил уведомление о результатах налоговой проверки. В нём — сумма доначисленных налогов, пеней и штрафов. Иногда это десятки миллионов тенге. Иногда — основания, с которыми вы категорически не согласны.
В этот момент у большинства предпринимателей возникает один вопрос: можно ли это оспорить, и как не упустить время?
Можно. Но срок жёсткий: 30 рабочих дней с даты вручения уведомления. Пропустите — право на досудебное обжалование исчезает. Останется только суд, и только если успели подать жалобу хотя бы формально.
Где чаще всего ошибается налоговый орган
Наша практика показывает: значительная часть доначислений либо завышена, либо основана на неверной трактовке норм Налогового кодекса РК. Вот типичные ситуации:
- Исключение вычетов по сделкам с контрагентами, признанными «лжепредприятиями» — без учёта реальности операций
- Доначисление НДС из-за формальных нарушений в счетах-фактурах при фактическом получении товара или услуги
- Переквалификация договоров ГПХ в трудовые отношения без достаточных оснований
- Ошибки в расчёте налогооблагаемой базы — арифметические и методологические
- Применение косвенных методов определения дохода без соблюдения условий, предусмотренных НК РК
- Нарушения процедуры проверки, которые влекут недействительность её результатов
Каждое из этих оснований — потенциальный аргумент для отмены или снижения доначисления.
Как мы защищаем ваши интересы
Мы ведём налоговые споры на всех стадиях: от подготовки жалобы в вышестоящий орган до представительства в СМЭС (специализированном межрайонном экономическом суде).
- Анализ акта проверки и уведомления. Изучаем основания доначислений, проверяем соблюдение процедуры по АППК РК и нормы НК РК. Определяем реальные шансы на оспаривание.
- Сбор доказательной базы. Помогаем сформировать пакет документов, подтверждающих правомерность ваших операций: договоры, первичка, переписка, заключения.
- Подготовка жалобы в КГД МФ РК или уполномоченный орган. Пишем аргументированную жалобу со ссылками на конкретные нормы. Без воды и общих фраз.
- Сопровождение рассмотрения жалобы. Участвуем в процессе, отвечаем на запросы органа, при необходимости подаём дополнения.
- Судебное обжалование. Если досудебный порядок не дал результата — готовим иск в СМЭС, участвуем в заседаниях, работаем до финального решения.
Какие документы понадобятся
Чем раньше вы их соберёте — тем сильнее позиция. Основной список:
- Уведомление о результатах налоговой проверки
- Акт налоговой проверки
- Предписание на проверку
- Первичные документы по спорным операциям (договоры, накладные, акты, счета-фактуры)
- Платёжные документы, подтверждающие реальность расчётов
- Переписка с контрагентами, при наличии
- Регистрационные данные контрагентов на дату сделки
Если часть документов утеряна или восстановить их сложно — это не приговор. Мы разбираем такие ситуации отдельно.
Частые вопросы
Что будет, если пропустить 30-дневный срок на жалобу?
Право на досудебное обжалование утрачивается. Уведомление вступает в силу, налоговый орган вправе выставить инкассовое распоряжение и списать деньги со счёта. Оспорить доначисление в суде ещё можно, но только если вы успели подать жалобу в установленный срок — суд проверяет это в первую очередь.
Приостанавливает ли жалоба исполнение уведомления?
Да. Подача жалобы в вышестоящий орган приостанавливает исполнение уведомления до вынесения решения по ней. Это один из главных доводов в пользу того, чтобы действовать быстро.
Реально ли снизить сумму доначислений, а не только полностью отменить?
Да, и это частый результат. Жалоба может быть удовлетворена частично: по одним эпизодам доначисление отменяется, по другим — остаётся. Даже частичная победа нередко означает экономию в десятки миллионов тенге.
Вы работаете только в Алматы?
Нет. Основная практика — в Алматы, но мы сопровождаем клиентов по всему Казахстану. Досудебное обжалование ведётся дистанционно. При необходимости выезжаем для участия в судебных заседаниях в других городах.
Когда лучше всего обратиться к юристу?
Сразу после получения уведомления. Чем раньше — тем больше времени на анализ, сбор документов и подготовку сильной жалобы. Обращения за 2–3 дня до дедлайна мы тоже принимаем, но возможности для проработки позиции резко сужаются.
⚠ 30 рабочих дней с даты вручения уведомления. После — только суд, если успели.